50 gastos deducibles para profesionistas, PyMEs e influencers en 2026
Lo que el SAT acepta y lo que rechaza en 2026, con fundamento legal artículo por artículo. Cubre 7 giros, anexo CFDI 4.0 y los 3 hallazgos críticos que pueden costarte o salvarte la deducción.
Profesionistas, influencers, comercio, restaurantes, transporte, salud y construcción con sus criterios específicos.
Cada gasto con fundamento
Artículo de LISR, fracción y requisito clave por cada uno de los 50 gastos analizados.
El principio
Antes de empezar: la regla de oro que rige todo gasto deducible
El SAT no tiene una lista cerrada de gastos permitidos. Tiene un principio: el Art. 27 Fracción I de la LISR exige que toda deducción sea estrictamente indispensable para los fines de la actividad del contribuyente. Si entiendes este principio, ya sabes el 80% del trabajo.
IndispensabilidadNexo causal directo con la actividad que genera tus ingresos.
Razón de negociosBeneficio económico real y verificable para tu actividad.
Sustancia económicaFondo sobre forma. La operación debe haber ocurrido de verdad.
Esta guía está pensada para profesionistas independientes, dueños de PyME, influencers, conductores de plataformas, profesionales de la salud y de la construcción que quieren saber exactamente qué pueden deducir y qué no, antes de meter cualquier gasto a su contabilidad.
Lo que cambió en 2026
3 hallazgos críticos que pueden costarte o salvarte la deducción
Estos tres cambios del 2026 son los que más impacto tienen en lo que podías y no podías deducir hasta el año pasado. Si no los conoces, vas a perder deducciones que sí calificaban o vas a meter algo que ya no aplica.
01
Complemento de Hidrocarburos en CFDI de gasolina
Vigente desde el 27 de marzo de 2026. Sin el complemento validado en el CFDI, el gasto de gasolina o diesel es 100% no deducible aunque pagues con tarjeta y tengas factura.
Cuida
Validar XML en cada carga
Fundamento
Arts. 29 y 29-A CFF
02
Regalos de marcas a influencers son INGRESO, no gasto
Productos, viajes patrocinados y servicios que una marca envía son ingresos en especie acumulables al valor de mercado. Omitirlos puede constituir omisión de ingresos.
Cuida
Acumular al valor de mercado
Fundamento
LISR Art. 90 y 142 Fr. XIV
03
Prodecon refuerza publicidad de marca licenciada
Análisis Sistémico 8/2025: el SAT no puede rechazar gastos de publicidad de franquicias o partes relacionadas por no ser dueños de la marca. El Art. 27 Fr. I no exige titularidad, solo indispensabilidad.
Cuida
Documentar la licencia
Fundamento
LISR Art. 27 Fr. I
Caso disparador
¿Puedo deducir mi boleto del concierto?
El caso del boleto de un concierto, sea BTS, Bad Bunny o Taylor Swift, ilustra perfectamente cómo aplica el principio de indispensabilidad. La respuesta corta es: depende de quién eres fiscalmente y de qué hiciste con ese boleto. Hay tres escenarios.
Eres influencer o creador de contenido del género musical. Si emitiste CFDI de ingresos vinculados al evento y conservas la evidencia de tus publicaciones, hay argumentos sólidos para deducirlo como gasto de producción de contenido. Recomendable consultar a tu asesor antes de aplicar.
Eres empresa que lo da a TODOS los trabajadores como previsión social. Parcialmente deducible bajo el Art. 27 Fr. XI, sujeto al factor de exentos. Solo aplica si la prestación se concede de manera general a toda la plantilla, no solo a directivos.
Eres persona física profesionista y fuiste por gusto personal. No es estrictamente indispensable para tu actividad y el SAT puede rechazarlo en revisión por falta de nexo causal. Aplicarlo es un riesgo fiscal innecesario.
El principio detrás de todo caso viral: lo que aplica para BTS aplica para Bad Bunny, Taylor Swift, el Mundial o un retiro en Tulum. No es el gasto. Es quién lo hace, para qué lo hace, y qué puede demostrar.
7 giros analizados
Resumen de los 7 giros con sus gastos clave
Cada giro tiene su propio criterio de indispensabilidad. Estos son los gastos más representativos por giro. El PDF descargable trae los 50 gastos completos con su fundamento legal artículo por artículo y el requisito clave para que cada uno sea aceptado en revisión.
01
Profesionistas independientes
Contadores, abogados, médicos de consultorio, ingenieros consultores, dentistas, arquitectos, notarios. 8 gastos clave: renta, equipo, software, cursos, telefonía, papelería, IMSS patronal y home office.
Régimen
RAEP o RESICO PF
Fundamento
LISR Art. 103
02
Influencers y creadores
YouTubers, TikTokers, podcasters, instagramers monetizados. 7 gastos: equipo de cámara, audio, software de edición, hosting, viajes para colaboraciones, vestuario de pantalla y producción freelance.
Régimen
Plataformas o RAEP
Alerta
PR packages = INGRESO
03
Comercio y e-commerce
Compraventa, retail, tiendas físicas, Amazon, Mercado Libre, Shopify. 7 gastos: inventario al costo de lo vendido, fletes, comisiones de pasarelas, marketing digital, empaque, almacenamiento y plataformas.
Régimen
RAE o RESICO PM
Fundamento
LISR Art. 25 y 39
04
Restaurantes y food trucks
Cocinas comerciales, food trucks, cafeterías, fondas. 6 gastos: insumos y materia prima, nómina y propinas, equipo de cocina, renta, gas y energía, servicios profesionales (contador, abogado).
Régimen
RAE o RESICO PM
Alerta
Consumos clientes 8.5%
05
Transporte y plataformas tecnológicas
Conductores Uber y Didi, repartidores Rappi, transportistas de carga, fletes. 6 gastos: combustible con complemento Hidrocarburos, mantenimiento, depreciación con tope, seguros, casetas y telefonía dedicada.
Régimen
Plataformas o RAEP
Alerta
Pagos definitivos no deducen
06
Salud — médicos y dentistas
Médicos de consultorio, dentistas, nutriólogos, psicólogos, especialistas. 6 gastos: renta del consultorio, equipo médico depreciable, instrumental, cédula profesional, cursos de actualización y seguro de responsabilidad profesional.
Régimen
RAEP o RESICO PF
Alerta
Cédula obligatoria 2026
07
Construcción y obra
Constructores, contratistas, instaladores, servicios técnicos especializados. 5 gastos: materiales de construcción, subcontratistas REPSE, equipo y maquinaria, transporte de materiales y servicios profesionales de obra.
Régimen
RAE o RESICO PM
Alerta
REPSE obligatorio
Los 5 gastos universales restantes que aplican a casi cualquier giro (honorarios contables, donativos autorizados, intereses por créditos de actividad, comisiones bancarias y servicios profesionales legales) completan los 50 gastos del documento, con sus topes específicos y requisitos CFDI.
Anexo CFDI 4.0
Requisitos universales no negociables
Da igual el giro: sin estos cuatro requisitos formales, ningún gasto se deduce. Son la primera revisión del SAT cuando audita y la causa más común de rechazo.
CFDI 4.0 válido con datos del receptor correctos (RFC, nombre, código postal, régimen y uso fiscal acorde a tu actividad). Art. 27 Fr. III LISR y Art. 29-A CFF.
Pago bancarizado si excede $2,000 MXN: transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Para combustibles no hay excepción de monto, siempre con medio bancario.
Registrado en contabilidad en el periodo correcto y deducido una sola vez. Art. 27 Fr. IV LISR.
Materialidad y razón de negocios documentada: contratos, entregables, bitácoras, evidencia visual. Necesario para sostener cualquier deducción en revisión.
Cuándo consultar asesor
8 zonas grises donde necesitas un especialista
Hay gastos que la ley permite deducir pero cuyos criterios cambian por giro, régimen o circunstancia. Antes de meterlos a tu contabilidad, conviene una revisión específica.
Subcontratación sin REPSE. Riesgo muy alto, responsabilidad solidaria del contratante si el prestador no tiene registro.
Ropa e indumentaria de influencers. Línea difusa entre vestuario de producción y ropa personal.
Home office sin domicilio fiscal registrado. Sin registro, toda la deducción proporcional puede caer en revisión.
Mermas de inventario sin acta formal. El SAT puede presumir ventas en negro si no hay documentación.
Regalos de marcas para influencers. Sin criterio específico publicado pero fiscalización al sector aumentando.
Viajes con mezcla de trabajo y ocio. Requiere documentación específica para deducir solo la parte profesional.
Uso mixto de celular y auto. Sin tabla oficial, el criterio de proporción es del contribuyente y debe ser razonable.
Conductores de plataforma por debajo de $300K. En pagos definitivos no pueden deducir gastos, la retención cierra la obligación.
Antes de meter cualquier gasto
Checklist de revisión rápida
¿Es estrictamente indispensable para tu actividad? Si la respuesta es "me sirve" o "me ayuda", no califica.
¿Tienes CFDI 4.0 a tu RFC con los datos correctos y uso fiscal coherente con tu giro?
¿Pagaste con medio bancario si excede $2,000 MXN? Para combustibles, siempre bancario.
¿Conservas evidencia material que demuestre que la operación realmente ocurrió?
¿El gasto encaja en tu giro y régimen fiscal? Lo que deduce un influencer no necesariamente lo deduce un contador.
¿Estás en una zona gris? Si la respuesta es sí, consulta antes de aplicar.
PDF descargable
Llévate la guía completa con los 50 gastos detallados por giro
15 páginas con cada gasto, su fundamento legal, requisito clave y los 3 hallazgos críticos del 2026. Úsala como referencia antes de meter cualquier gasto a tu contabilidad.
Para no esconder el recurso, el PDF queda disponible como descarga y también como vista previa. En móviles algunos navegadores abren el archivo en una pestaña nueva, por eso se conserva el botón de descarga arriba y abajo.
Fuentes y alcance
Fuentes oficiales y nota de uso
Esta guía es material informativo y debe revisarse contra el caso real de cada contribuyente. La deducibilidad puede cambiar por régimen fiscal, forma de pago, CFDI, documentación soporte y criterios vigentes.
¿Quieres saber qué gastos sí puedes deducir en tu giro?
La guía te orienta; la revisión personalizada aterriza qué gastos sí conviene deducir según tu régimen, qué documentación te falta y cómo evitar rechazos en auditoría.
