ISR 2026 en México: Guía Completa de Impuesto Sobre la Renta, Tablas y Deducciones

Introducción

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto federal más importante en México y representa la mayor fuente de ingresos tributarios del gobierno. Tanto personas físicas como morales están sujetas al pago de ISR sobre los ingresos que obtienen durante el ejercicio fiscal.

Para 2026, el ISR mantiene su estructura progresiva con tasas que van del 1.92% al 35% dependiendo del nivel de ingresos. Esto significa que entre más ganas, mayor es el porcentaje de impuesto que pagas sobre tus ingresos adicionales.

Esta guía completa te explicará cómo funciona el ISR en México, cómo se calcula correctamente, qué deducciones personales puedes aplicar para reducir tu carga fiscal, cómo funcionan las retenciones y cómo aprovechar al máximo los beneficios que ofrece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Incluimos las tablas oficiales 2026 actualizadas, ejemplos prácticos de cálculo, casos especiales y una calculadora gratuita para que determines cuánto ISR debes pagar según tus ingresos.

¿Qué es el ISR y quiénes lo pagan?

Definición legal del ISR

Según el artículo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el ISR es un impuesto directo que grava los ingresos de:

• Personas físicas (individuos) residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, bienes, servicios o crédito
• Personas morales (empresas, sociedades) residentes en México
• Residentes en el extranjero que tengan fuente de riqueza en territorio nacional

En esta guía nos enfocaremos en el ISR para personas físicas.

Tipos de ingresos gravados por ISR

El ISR se aplica sobre prácticamente cualquier ingreso que obtengas:

1. Sueldos y salarios

• Sueldo base
• Aguinaldo
• Prima vacacional
• Bonos y comisiones
• Cualquier otra remuneración por trabajo subordinado

2. Actividades profesionales (honorarios)

• Servicios profesionales independientes
• Asesorías
• Consultorías
• Cualquier servicio donde no exista relación laboral

3. Actividades empresariales

• Comercio
• Industria
• Agricultura
• Ganadería
• Pesca
• Silvicultura

4. Arrendamiento de inmuebles

• Renta de casa habitación
• Renta de locales comerciales
• Renta de oficinas
• Renta de terrenos

5. Enajenación de bienes

• Venta de casas
• Venta de automóviles
• Venta de acciones
• Venta de cualquier bien mueble o inmueble

6. Adquisición de bienes

• Herencias
• Donaciones
• Premios
• Tesoros

7. Intereses

• Intereses bancarios
• Rendimientos de inversiones
• Intereses de préstamos otorgados

8. Dividendos

• Distribución de utilidades de empresas

9. De los demás ingresos

• Derechos de autor
• Regalías
• Jubilaciones y pensiones
• Indemnizaciones

Tablas ISR 2026 actualizadas

El ISR en México se calcula con tablas progresivas. Esto significa que no pagas el mismo porcentaje sobre todos tus ingresos, sino que tu ingreso se divide en "tramos" y cada tramo paga una tasa diferente.

Tabla de ISR Anual 2026

Tabla de ISR Mensual 2026

Tabla de Subsidio al Empleo 2026 (Mensual)

El subsidio al empleo es un apoyo que el gobierno otorga a trabajadores con ingresos bajos para reducir su carga fiscal.

Cómo calcular el ISR paso a paso

El cálculo del ISR puede parecer complicado, pero siguiendo estos pasos podrás determinarlo con precisión.

Método de cálculo oficial

Paso 1: Determina tu base gravable Base gravable = Ingresos totales - Deducciones autorizadas

Paso 2: Ubica tu base gravable en la tabla Busca en qué rango de la tabla ISR cae tu base gravable.

Paso 3: Resta el límite inferior Excedente = Base gravable - Límite inferior del rango

Paso 4: Aplica el porcentaje sobre el excedente Impuesto sobre excedente = Excedente × % sobre excedente

Paso 5: Suma la cuota fija ISR a pagar = Impuesto sobre excedente + Cuota fija

Ejemplo práctico 1: Cálculo mensual de ISR

Caso: Juan, empleado con sueldo fijo

• Sueldo mensual bruto: $25,000 pesos
• No tiene deducciones adicionales (su patrón ya aplicó las mínimas)
• Base gravable: $25,000 pesos

Paso 1: Ubicamos $25,000 en la tabla mensual

• Cae en el rango: $13,381.48 - $26,988.50
• Cuota fija: $1,416.32
• % sobre excedente: 21.36%
• Límite inferior: $13,381.48

Paso 2: Calculamos el excedente $25,000 - $13,381.48 = $11,618.52

Paso 3: Aplicamos el porcentaje $11,618.52 × 21.36% = $2,481.72

Paso 4: Sumamos la cuota fija $2,481.72 + $1,416.32 = $3,898.04 de ISR mensual

Sueldo neto de Juan: $25,000 - $3,898.04 = $21,101.96 pesos

Ejemplo práctico 2: Cálculo anual con deducciones

Caso: María, profesionista independiente

• Ingresos totales del año: $800,000 pesos
• Gastos deducibles (servicios relacionados con su actividad): $150,000 pesos
• Deducciones personales: $100,000 pesos
• Base gravable: $800,000 - $150,000 - $100,000 = $550,000 pesos

Paso 1: Ubicamos $550,000 en la tabla anual

• Cae en el rango: $510,451.01 - $974,535.03
• Cuota fija: $95,768.74
• % sobre excedente: 30%
• Límite inferior: $510,451.01

Paso 2: Calculamos el excedente $550,000 - $510,451.01 = $39,548.99

Paso 3: Aplicamos el porcentaje $39,548.99 × 30% = $11,864.70

Paso 4: Sumamos la cuota fija $11,864.70 + $95,768.74 = $107,633.44 de ISR anual

Tasa efectiva de María: $107,633.44 / $550,000 = 19.57%

Aunque María está en el tramo de 30%, su tasa efectiva (sobre toda su base gravable) es de 19.57% porque los primeros tramos de ingreso pagan tasas menores.

Ejemplo práctico 3: Trabajador con aguinaldo

Caso: Pedro recibe aguinaldo en diciembre

• Sueldo mensual: $15,000 pesos
• Aguinaldo: $15,000 pesos (un mes de sueldo)
• Total de ingresos en diciembre: $30,000 pesos

¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo?

El aguinaldo tiene un tratamiento especial: la Ley del ISR exenta 30 días de Salario Mínimo General del pago de impuestos.

Cálculo:

• Salario Mínimo General 2026: $278.80 pesos diarios
• 30 días × $278.80 = $8,364 pesos están exentos
• Aguinaldo gravado: $15,000 - $8,364 = $6,636 pesos

ISR sobre el aguinaldo: Solo paga ISR sobre los $6,636 pesos que exceden la parte exenta.

El patrón de Pedro aplicará el cálculo proporcional:

1. ISR que pagaría sin aguinaldo en el mes (sobre $15,000)
2. ISR que paga con aguinaldo incluido (sobre $21,636)
3. La diferencia es el ISR del aguinaldo

Deducciones personales ISR 2026

Las deducciones personales son gastos que la Ley del ISR permite restar de tus ingresos para calcular una base gravable menor y, por lo tanto, pagar menos impuesto.

Límite global de deducciones personales

Para 2026, puedes deducir el menor de:

• 15% de tus ingresos totales anuales, o
• 5 veces la UMA anual ($198,000 pesos en 2026)

Lista completa de deducciones autorizadas

1. Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

Qué incluye:

• Consultas médicas y dentales
• Honorarios de enfermeras por atención a enfermos
• Análisis clínicos, estudios de diagnóstico (rayos X, tomografías, resonancias, ultrasonidos)
• Compra de lentes graduados con receta médica
• Compra de medicinas con receta médica
• Prótesis y aparatos ortopédicos
• Gastos hospitalarios (cirugías, hospitalización, estudios)
• Tratamientos de rehabilitación física

Quiénes pueden ser beneficiarios:

• Tú mismo
• Tu cónyuge o concubino(a)
• Tus padres
• Tus abuelos
• Tus hijos
• Tus nietos

Requisitos:

• Factura CFDI a tu nombre y RFC
• Pago mediante cheque, transferencia o tarjeta (no efectivo)
• El prestador de servicios debe tener cédula profesional (excepto enfermeras)

Límite: Sin límite específico, solo el límite global del 15% o 5 UMA.

2. Gastos funerales

Qué incluye: Gastos por servicios funerarios para ti, tu cónyuge, concubino(a), padres, abuelos, hijos o nietos.

Límite específico: 1 salario mínimo anual de la zona geográfica del contribuyente (aproximadamente $47,000 pesos en 2026).

Requisito: Factura CFDI del servicio funerario a tu nombre.

3. Donativos

Qué incluye: Donativos en efectivo o en especie a instituciones autorizadas por el SAT para recibir donativos deducibles.

Instituciones autorizadas:

• Fundaciones
• Asociaciones civiles con fines asistenciales, educativos, culturales, científicos
• Instituciones educativas
• Instituciones de salud
• Organizaciones religiosas autorizadas

Límite específico: 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior.

Requisitos:

• La institución debe estar en el listado de donatarias autorizadas del SAT
• Comprobante fiscal del donativo
• Registro del beneficiario ante el SAT

Cómo verificar que una donataria esté autorizada: Ve a sat.gob.mx → Servicios → Listado de donatarias autorizadas

4. Intereses reales pagados por créditos hipotecarios

Qué incluye: Solo los intereses reales (no nominales) pagados por créditos hipotecarios destinados a:

• Compra de tu casa habitación
• Construcción de tu casa habitación
• Remodelación de tu casa habitación

¿Qué son intereses reales? Intereses reales = Intereses nominales pagados - Inflación del periodo

Tu banco o institución financiera debe entregarte una Constancia de Intereses Reales cada año (antes del 15 de febrero).

Requisitos:

• Debe ser tu casa habitación (no casa de inversión, vacacional o comercial)
• El crédito debe estar contratado con instituciones del sistema financiero
• Constancia oficial de intereses reales
• El crédito no debe exceder 750,000 UDIs (aproximadamente $5,670,000 pesos en 2026)

Límite: Sin límite específico, solo el límite global.

5. Aportaciones voluntarias y complementarias de retiro

Qué incluye:

• Aportaciones voluntarias a tu Afore
• Aportaciones a planes personales de retiro
• Aportaciones complementarias de retiro (subcuenta de aportaciones complementarias)

Límite específico: 10% de tus ingresos acumulables, sin exceder 5 UMA anuales ($198,000 pesos en 2026).

Importante: Estas aportaciones se invierten a largo plazo y solo las puedes retirar cuando te retires (a los 65 años) o bajo condiciones especiales de desempleo. Si las retiras antes, pierdes el beneficio fiscal y debes pagar el ISR correspondiente.

Requisitos:

• Comprobante de la Afore o institución financiera
• Las aportaciones deben estar registradas en la subcuenta correspondiente

6. Primas de seguros de gastos médicos

Qué incluye: Primas pagadas por pólizas de seguros de gastos médicos para ti, tu cónyuge, padres, abuelos, hijos y nietos.

Requisitos:

• Póliza vigente
• Recibo o factura de pago de la prima a tu nombre y RFC
• El beneficiario debe ser uno de los familiares permitidos

Límite: Sin límite específico, solo el límite global.

7. Transporte escolar obligatorio

Qué incluye: Pagos por transporte escolar cuando éste sea obligatorio para todos los alumnos del plantel educativo.

Requisitos:

• Comprobante emitido por la institución educativa
• Debe ser un servicio obligatorio (no opcional)

Límite: Sin límite específico, solo el límite global.

8. Colegiaturas (pagos por servicios de enseñanza)

Qué incluye: Pagos de colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios (RVOE).

Solo incluye:

• Cuota de inscripción anual
• Colegiaturas mensuales

NO incluye:

• Útiles escolares
• Uniformes
• Transporte (a menos que sea obligatorio y se facture por separado)
• Actividades extraescolares opcionales
• Excursiones
• Material didáctico

Límites anuales por nivel educativo (2026):

Requisitos:

• Factura CFDI a tu nombre
• La institución debe tener RVOE
• Solo aplica para ti, tu cónyuge o tus hijos
• Pago mediante cheque, transferencia o tarjeta

Cómo comprobar tus deducciones

Todas las deducciones personales deben cumplir con:

1. Estar pagadas mediante métodos trazables:

• Cheque nominativo
• Transferencia electrónica (SPEI)
• Tarjeta de crédito o débito
• NUNCA en efectivo

1. Tener CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet):

• Emitido a tu nombre completo
• Con tu RFC correcto
• Con el concepto correcto del gasto

1. El beneficiario debe estar en la lista permitida:

• Para gastos médicos: tú, cónyuge, padres, abuelos, hijos, nietos
• Para colegiaturas: tú, cónyuge, hijos
• Para donativos: instituciones autorizadas

1. Verificar que el CFDI esté en el SAT:

• Entra a sat.gob.mx
• Factura electrónica → Consultar y recuperar
• Verifica que todas tus facturas aparezcan

Retenciones ISR

Las retenciones son pagos anticipados de ISR que terceros (tu patrón, clientes, instituciones financieras) realizan al SAT en tu nombre.

Retenciones por salarios

¿Cómo funciona? Tu patrón está obligado a calcular y retener el ISR correspondiente a tu sueldo cada mes, antes de pagarte.

Cálculo:

1. Tu patrón suma tu sueldo del mes actual con todos los sueldos pagados desde enero
2. Calcula el ISR anual que corresponde a ese ingreso acumulado
3. Resta las retenciones ya hechas en meses anteriores
4. El resultado es el ISR del mes actual

Constancia de retenciones: Antes del 31 de marzo de cada año, tu patrón debe entregarte una constancia con:

• Total de sueldos pagados en el año
• Total de ISR retenido
• Subsidio al empleo aplicado (si hubo)
• Prestaciones exentas

Esta constancia es indispensable para tu declaración anual.

Retenciones por honorarios

Si eres profesionista independiente y emites facturas por honorarios, tus clientes deben retenerte 10% de ISR sobre el monto de tu factura (antes de IVA) si son empresas.

Ejemplo:

• Emites factura por $10,000 + IVA = $11,600 total
• Tu cliente te retiene: $10,000 × 10% = $1,000 de ISR
• Te paga: $11,600 - $1,000 = $10,600 pesos
• Los $1,000 retenidos se acreditan contra tu ISR anual

Excepción: Si tu cliente es persona física, no hay obligación de retención.

Retenciones por arrendamiento

Si rentas un inmueble, tu arrendatario (si es empresa) debe retenerte 10% de ISR sobre la renta mensual.

Ejemplo:

• Renta mensual: $8,000 pesos + IVA (si aplica)
• Retención de ISR: $8,000 × 10% = $800 pesos
• Recibes: $8,000 - $800 = $7,200 pesos
• Los $800 retenidos se acreditan contra tu ISR anual

Retenciones de plataformas digitales

Si eres chofer de Uber, repartidor de apps, vendedor en línea o cualquier prestador de servicios digitales, las plataformas deben retenerte ISR.

Tasas de retención:

• Servicios de transporte (Uber, DiDi, Cabify): 2%
• Servicios de entrega (Rappi, Uber Eats): 2%
• Ventas en línea (Mercado Libre, Amazon): variable según régimen

Importante: Estas retenciones son anticipos. Al final del año presentas tu declaración anual y ajustas si te retuvieron de más o de menos.

ISR para RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)

El RESICO es un régimen fiscal simplificado creado en 2022 para pequeños contribuyentes.

¿Quién puede tributar en RESICO?

Personas físicas con:

• Ingresos anuales menores a $3.5 millones de pesos
• Actividades empresariales (comercio, industria, servicios)
• Actividades profesionales (honorarios)
• Arrendamiento de inmuebles
• No aplica para: salarios, intereses, dividendos, enajenación de bienes

Tasas de ISR en RESICO

El RESICO tiene tasas progresivas simplificadas:

Deducciones en RESICO

RESICO NO permite deducciones personales (médicos, colegiaturas, etc.).

Solo puedes deducir:

• Compras de mercancía
• Gastos estrictamente indispensables para tu negocio
• Inversiones (equipo, maquinaria)

¿Te conviene RESICO?

Ventajas:

• Tasas de ISR muy bajas (1% a 2.5%)
• Cálculo simplificado
• No llevas contabilidad completa

Desventajas:

• No deduces gastos personales (médicos, colegiaturas)
• Si tus gastos deducibles del negocio son altos, otros regímenes pueden ser más convenientes
• Límite de ingresos de $3.5 millones

Calculadora de ISR 2026

Para facilitar tu cálculo de ISR, hemos creado una calculadora en línea gratuita donde puedes:

✅ Calcular ISR mensual ✅ Calcular ISR anual ✅ Aplicar deducciones personales ✅ Comparar diferentes escenarios ✅ Obtener tu tasa efectiva de ISR

Accede a la calculadora: [www.ai-conta.mx/calculadora-isr](enlace a herramienta)

Cómo usar la calculadora

1. Selecciona periodo: mensual o anual
2. Captura tus ingresos
3. Captura tus deducciones (si aplica)
4. Haz clic en "Calcular ISR"
5. Obtén tu resultado desglosado

La calculadora te mostrará:

• Base gravable
• ISR a pagar
• Tasa efectiva
• Comparativa con/sin deducciones

Preguntas frecuentes sobre ISR

Conclusión

El ISR es el impuesto más importante que pagas en México, y entender cómo funciona te permite:

✅ Calcular correctamente cuánto debes pagar ✅ Aprovechar todas las deducciones a las que tienes derecho ✅ Planear tus finanzas personales con mayor precisión ✅ Evitar sorpresas en tu declaración anual ✅ Maximizar tu saldo a favor o minimizar tu saldo a cargo

Puntos clave para recordar:

1. El ISR se calcula con tablas progresivas (tasas de 1.92% a 35%)
2. Puedes deducir hasta el 15% de tus ingresos o 5 UMA anuales en gastos personales
3. Todas las deducciones deben tener CFDI a tu nombre
4. Las retenciones que te hacen durante el año son anticipos que se ajustan en tu declaración anual
5. El aguinaldo tiene tratamiento especial (primeros 30 días de SM exentos)

Si después de leer esta guía tienes dudas sobre tu situación fiscal específica, o quieres optimizar tu estrategia de deducciones para pagar menos ISR, nuestro equipo de contadores en AI Conta está disponible para asesorarte de manera personalizada.

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En AI Conta te ofrecemos:

• Cálculo de ISR anual y mensual
• Estrategias de optimización fiscal
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Guía elaborada por: L.C. Ángel Isaí Hernández Chávez.